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常见会计分录大全(私营小企业),转走不谢!

建筑业财税集结号 2019-11-24 07:25:17


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因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。 


假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。 


一、前期重要工作:

 


 ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。 


 ⑵、第一次股东会议决议事项纪要

 


二、兴旺贸易公司建账大概程序如下: 


公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :


01


7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司) 


借:固定资产—××设备 


    贷:其他应付款—张三 

02


7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品 


借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)  1 万元 


    贷:其他应付款—张三   1  万元 


03


7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 

借:库存现金 


    贷:实收资本—张三   10 万元 


                        —李四   20 万元 


                        —王五   20 万元 


借:银行存款   50 万元 


    贷:现金    50 万元 


04


8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记 


05


9月2日,从银行提取现金还款给股东张三, 


① 借:库存现金


       贷:银行存款 


② 借:其他应付款—A 


      贷:库存现金 


06


9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万 


借:预付账款—甲11.7万 


    贷:银行存款11.7万 

07


9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库 


借:库存商品10万 


       应交税费—应交增值税—进项税额1.7万 


    贷:预付账款—甲11.7万 


08


9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到 


借:应收账款—乙公司 


    贷:九州现金网贴吧收入 


          应交税费—增值税(销项税额)


09


9月18日收到乙公司9月9日的欠款 


借:银行存款 


    贷:应收账款—乙公司 


10


本月21日从银行提取现金发放本月工资 


① 借:现金 


       贷:银行存款 


②借:应付工资 


       贷:现金 


             应交税费—应交个人所得税 


11


本月25日分配(计提)本月工资 


 借: 管理费用—工资 


    贷:应付职工薪酬


12


本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费 


①借:管理费用—福利费     


      贷:应付福利费 


②借:管理费用—工会经费 


                         —职工教育经费 


      贷:其他应交款—工会经费 


                              —职工教育经费 


13


本月28日银行划账交社保等费用 


借:管理费用—公司缴纳社保费 


    贷:银行存款 


14


9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做) 


借:应交税费—应交增值税(未交税金) 


    贷:应交税费—未交增值税 


15


9月30日计提城建税、教育附加、防洪费 


借:税金及附加 


    贷:应交税费—应交城市维护建设税 


           其他应交款—教育费附加 


                            —防洪费 


    ------等等 


16


月末结转已售商品成本 


借:九州现金网贴吧成本 


    贷:库存商品 


17


末结转本收入 


借:九州现金网贴吧收入 


    贷:本年利润 

18


30日借:月末结转成本等 


借:本年利润 


    贷:九州现金网贴吧成本 


           税金及附加 


           管理费用 


           销售费用 


19


 假设有利润,预缴企业所得税 


借:所得税费用


    贷:应交税费—应交企业所得税 


20

每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做: 


① 借:本年利润 


       贷:所得税费用  


②借:本年利润 


       贷:利润分配—未分配利润 


③ 提取法定盈余公积 


    借:利润分配—未分配利润 


       贷:盈余公积—法定盈余公积 


                           —法定公积金 


④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)


    借:利润分配—未分配利润 


       贷:应付股利—张三 


                            —李四 


                            —王五 


从银行提取现金发放股利时: 


①借:库存现金 


      贷:银行存款 


②借:应付股利应付股利—张三 


                                      —李四 


                                      —王五 


      贷:库存现金 


            应交税费—应交个人所得税 


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来源: 会计帮官微

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